nowość

Opodatkowanie gruntów, budynków i budowli przedsiębiorców. Podatek rolny, leśny i od nieruchomości

Dostępność: średnia ilość

Wysyłka w: 3 dni

Darmowa dostawa od: 500zł

Cena: 159,00 zł 159.00

Cena netto: 151,43 zł

ilość szt.

Zyskujesz 159 pkt []

dodaj do przechowalni

Ocena:

Wydawca: Wolters Kluwer

Kod produktu: 55130

zapytaj o produkt
poleć znajomemu
Zadzwoń i negocjuj cenę
+48 735 975 932

Opis

Rok publikacji: 2026

Wydanie: 1

Liczba stron: 236

Okładka: miękka

Format: A5

ISBN: 978-83-8390-991-2

Stan prawny: 1 grudnia 2025 r.

Książka stanowi praktyczne kompendium wiedzy na temat opodatkowania gruntów, budynków i budowli należących do przedsiębiorców. Autor koncentruje się na problemach interpretacyjnych wynikających z niejasnych przepisów, m.in. dotyczących podatku od nieruchomości – jednego z najwyższych obciążeń związanych z posiadaniem nieruchomości. Uwzględnia przy tym bogate orzecznictwo sądów administracyjnych.

Opracowanie zostało podzielone na kilka części. W pierwszych rozdziałach analizowane są kluczowe pojęcia, takie jak „działalność gospodarcza” i „związek z prowadzeniem działalności gospodarczej”, co stanowi podstawę do omówienia zasad opodatkowania różnych kategorii nieruchomości. Kolejne części skupiają się na praktycznych aspektach stosowania przepisów, obowiązkach podatników, konsekwencjach ich naruszenia oraz zasadach rozliczeń przy nieruchomościach wspólnych. W końcowej części przedstawiono uprawnienia przedsiębiorców w zakresie ulg, zwolnień i wyłączeń z opodatkowania, z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z regulacji dotyczących pomocy publicznej.

Opracowanie uwzględnia dużą nowelizację ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, która weszła w życie z dniem 1.01.2025 r. Odnosiła się ona do tak kluczowych dla podatku od nieruchomości pojęć jak budynek oraz budowla. Na tym tle pojawiły się nowe problemy, które omówiono w książce.

spis treści

Wykaz skrótów	11

Wprowadzenie	13

Rozdział I Podatki obciążające władanie nieruchomościami związanymi z prowadzeniem działalności gospodarczej – wzajemne relacje	19

Rozdział II Pojęcie działalności gospodarczej	23
1. Uwagi ogólne	23
2. Definicja działalności gospodarczej w Prawie przedsiębiorców	24
2.1. Cechy działalności gospodarczej	24
2.2. Wyłączenie określonych rodzajów działalności z zakresu działalności gospodarczej	27
2.3. Wyłączenie przepisów Prawa przedsiębiorców w zakresie niektórych rodzajów działalności	28
2.4. Wyłączenie z zakresu działalności gospodarczej na mocy przepisów szczególnych	29
2.4.1. Działalność oświatowa	29
2.4.2. Działalność uczelni	30
2.4.3. Działalność kulturalna	31
2.4.4. Opodatkowanie nieruchomości komorników	33
3. Wyłączenia z zakresu działalności gospodarczej wynikające z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych	34
3.1. Działalność rolnicza i leśna	34
3.2. Wynajem pokoi gościnnych	37
3.3. Sprzedaż przez rolników produktów roślinnych i zwierzęcych	39
4. Wnioski	39

Rozdział III Związek nieruchomości z prowadzeniem działalności gospodarczej	41
1. Uwagi ogólne	41
2. Definicja pojęcia „grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej” na potrzeby podatku od nieruchomości	43
3. Posiadanie przedmiotu opodatkowania przez osobę fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą	47
4. Posiadanie gruntów, budynków i budowli przez podmioty, które wykonują działalność gospodarczą oraz działalność innego rodzaju	49
5. Związanie a zajęcie gruntu lub budynku na prowadzenie działalności gospodarczej	52
6. Zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej a podatki od nieruchomości	54
7. Wyłączenia z zakresu definicji związku z prowadzeniem działalności gospodarczej wynikające z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych	56
7.1. Budynki mieszkalne i grunty związane z tymi budynkami	56
7.2. Grunty pod wodami	59
7.3. Grunty objęte rewitalizacją	60
7.4. Budynki i budowle administracyjnie wyłączone z użytkowania	63
7.5. Grunty związane z działalnością telekomunikacyjną, przesyłową, dystrybucyjną lub transportową w zakresie płynów, pary, gazów i energii elektrycznej	65
8. Wnioski	68

Rozdział IV Opodatkowanie gruntów przedsiębiorców	71
1. Uwagi ogólne	71
2. Opodatkowanie użytków rolnych i lasów w posiadaniu przedsiębiorców	72
3. Opodatkowanie gruntów pod budynkiem lub budowlą	75
4. Opodatkowanie nieużytków w posiadaniu przedsiębiorców	76
5. Stawki podatku od nieruchomości dla gruntów przedsiębiorców	77
6. Opodatkowanie gruntów nabytych w celach inwestycyjnych oraz gruntów stanowiących towary	80
7. Opodatkowanie gruntów zajętych na wydobycie kopalin	83
8. Opodatkowanie gruntów zajętych pod farmy fotowoltaiczne oraz elektrownie wiatrowe	86
9. Opodatkowanie gruntów związanych z inwestycjami w zakresie budownictwa mieszkaniowego	90
10. Grunty zajęte na pola golfowe – działalność gospodarcza czy hodowla wysokogatunkowej trawy?	91
11. Wnioski	93

Rozdział V Opodatkowanie budynków przedsiębiorców	95
1. Uwagi ogólne	95
2. Budynek jako przedmiot opodatkowania w stanie prawnym do końca 2024 r.	96
3. Budynek jako przedmiot opodatkowania w stanie prawnym od 1.01.2025 r.	102
4. Opodatkowanie lokali	107
5. Od czego nalicza się podatek od nieruchomości w przypadku budynków i ich części?	110
6. Według jakich stawek mogą być opodatkowane budynki przedsiębiorców?	113
7. Dlaczego warto wynająć lokal dla lekarza?	118
8. Lokal wynajęty dla fundacji	119
9. Opodatkowanie budynków mieszkalnych wynajmowanych w ramach działalności gospodarczej	120
10. Opodatkowanie części wspólnych budynków mieszkalnych w posiadaniu przedsiębiorców	122
11. Opodatkowanie garaży przedsiębiorców	123
12. Opodatkowanie budynku wzniesionego na cudzym gruncie	125
13. Wnioski	127

Rozdział VI Opodatkowanie budowli przedsiębiorców	129
1. Uwagi ogólne	129
2. Budowla jako przedmiot opodatkowania do końca 2024 r.	130
3. Budowla jako przedmiot opodatkowania od 1.01.2025 r.	134
4. Budowla a środek trwały	139
5. Instalacje stanowiące element budowli	140
6. Oczyszczalnia ścieków jako przykład obiektu kompleksowego	141
7. Opodatkowanie stacji paliw	143
8. Opodatkowanie zbiorników	144
9. Basen przy hotelu bez podatku?	148
10. Opodatkowanie obiektów kontenerowych	149
11. Opodatkowanie sieci technicznych	152
12. Opodatkowanie tablic i urządzeń reklamowych	154
13. Waga samochodowa i waga kolejowa jako przedmiot podatku od nieruchomości	155
14. Opodatkowanie hal namiotowych	155
15. Opodatkowanie wyłącznie części budowlanych takich obiektów, jak elektrownie, biogazownie, magazyny energii, kotły i piece oraz obiekty sportowe	157
16. Instalacje oraz farmy fotowoltaiczne jako przedmiot podatku od nieruchomości	159
17. Opodatkowanie urządzeń budowlanych na przykładzie transformatorów	162
18. Opodatkowanie urządzeń technicznych na przykładzie paczkomatów	165
19. Fundamenty pod maszyny i urządzenia techniczne	169
20. Obiekty wyłączone z opodatkowania	170
21. Opodatkowanie budowli w budynku	171
22. Ustalenie wartości budowli dla potrzeb opodatkowania podatkiem od nieruchomości	172
23. Stawki podatku od nieruchomości od budowli	176
24. Wnioski	177

Rozdział VII Powstawanie, wykonywanie i wygasanie zobowiązań w podatkach od nieruchomości	179
1. Uwagi ogólne	179
2. Sposoby powstawania zobowiązań podatkowych i ich konsekwencje w podatkach od nieruchomości	180
3. Obowiązek złożenia informacji lub deklaracji na podatki lokalne oraz skutki jego naruszenia	182
4. Terminy i sposób płatności podatków od władania nieruchomościami	186
5. Co zrobić z błędną deklaracją podatkową?	189
6. Co zrobić z błędną decyzją podatkową?	190
7. Wakacje podatkowe	192
8. Podatek od nieruchomości wspólnych, w tym będących w posiadaniu przedsiębiorcy i nieprzedsiębiorcy	195
9. Czy można umownie przenieść obowiązek podatkowy i zapłacić za kogoś podatek?	200
10. Odpowiedzialność za cudze zaległości podatkowe wynikające z opodatkowania nieruchomości	203
11. Preferencje podatkowe, z których mogą korzystać przedsiębiorcy	204
12. Ograniczenia w stosowaniu preferencji podatkowych wynikające z zasad udzielania pomocy publicznej	211
13. Wniosek o indywidualną interpretację przepisów prawa podatkowego	216
14. Wnioski	221

Zakończenie	223

Bibliografia	227

Orzecznictwo	231

Zapisz się do Newslettera